免費問答

您好 C正確 選項A表述不正確：無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=600*200%-600*200%/10/2=1140 選項B表述不正確：研發(fā)支出形成的無形資產(chǎn)雖然產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，但是不確認遞延所得稅資產(chǎn)； 選項C表述正確：應(yīng)交所得稅(1000-400*1-600/10/2)*0.25=142.5 選項D表述不正確：研發(fā)支出中的費用化支出不產(chǎn)生暫時性差異。 D 2018年計提產(chǎn)品保修費用＝5000×2%＝100（萬元）。 方法一：2018年年末預(yù)計負債的賬面價值＝30/15%＋100＝300（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝300－300＝0；賬面價值300萬元＞計稅基礎(chǔ)0，其差額300萬元，即為可抵扣暫時性差異期末余額。遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額＝期末余額－期初余額＝300×25%－30＝45（萬元） 方法二：遞延所得稅資產(chǎn)當期發(fā)生額＝100×25%＋30/15%×（25%－15%）＝45（萬元）。