免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好：即征即退的增值稅的賬務(wù)處理主要包括確認(rèn)收入、繳納增值稅和計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還三個(gè)步驟。 確認(rèn)收入：在正常銷售過(guò)程中，會(huì)計(jì)分錄為借記“銀行存款或應(yīng)收賬款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。這一步記錄了銷售收入的確認(rèn)以及應(yīng)交增值稅的增加。 繳納增值稅：在繳納增值稅時(shí)，如果本月上交本月應(yīng)交的增值稅，會(huì)計(jì)分錄為借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)”，貸記“銀行存款”。如果本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅，則會(huì)計(jì)分錄為借記“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”，貸記“銀行存款”。 計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還：在計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為借記“其他應(yīng)收款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入--政府補(bǔ)助”。這一步反映了企業(yè)預(yù)期將收到的增值稅返還。 收到增值稅返還：當(dāng)企業(yè)實(shí)際收到增值稅返還時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)收款”。這一步完成了增值稅返還的實(shí)際接收過(guò)程。 出口業(yè)務(wù)是免稅的，借：應(yīng)收賬款 貸”主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-外銷