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老師我想問一下，1.投資了全資子公司，子公司實收資本5000萬，資本公積4000萬，未分配利潤-8000萬，母公司長投5000萬，合并抵消分錄怎么寫？2.投資了占比90%的公司，子公司實收資本600萬，資本公積4000萬，盈余公積40萬，未分配利潤600萬，母公司長投4000萬，合并抵消分錄怎么寫？
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07/03 11:33
吳衛(wèi)東老師 
07/03 12:09
1
借：實收資本? 5000
? ? ? ?資本公積? 4000
? ? ? ?未分配利潤? 8000
? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資? 17000
2
借：實收資本? 600
? ? ? ?資本公積 4000
? ? ? ? 盈余公積? 40
? ? ? ?未分配利潤 600
? ? ? ? 貸：長期股權(quán)投資? 4716
? ? ? ? ? ? ? ?少數(shù)股東權(quán)益? 524
84785043 
07/03 13:04
1.投資了全資子公司，子公司實收資本5000萬，資本公積4000萬，未分配利潤-8000萬，母公司長投5000萬，合并抵消分錄怎么寫？---這個母公司長投只有5000萬，沒有17000
吳衛(wèi)東老師
07/03 13:09
5000是你個別報表里面的長投數(shù)字? 你抵消分錄是合并報表里面的? 長投肯定是跟被合并方所有者權(quán)益賬面價值一樣? 否則不不平了
84785043
07/03 13:19
但是長投只有5000萬，差額怎么調(diào)整呢，子公司的資本公積應(yīng)該是后來非關(guān)聯(lián)公司贈與的資產(chǎn)
吳衛(wèi)東老師
07/03 13:21
那你經(jīng)營期間有利潤增加了所有者權(quán)益? 合并報表里面按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整 不就增加長投賬面價值了嗎
84785043
07/03 13:22
就是子公司后來取得的非股東的公司贈與的資產(chǎn)，個別報表計入資本公積，在整體合并之后，合并報表中還是在資本公積科目列示的么
吳衛(wèi)東老師
07/03 13:29
對，還在資本公積里面列示。
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