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第一章 出納管理制度 一、庫存現(xiàn)金管理 1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點(diǎn)，做到賬實(shí)核對，每月會計(jì)參與的不定期盤點(diǎn)及月末盤點(diǎn)不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》； 2、超過庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應(yīng)及時(shí)存入銀行； 3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車； 4、出納保險(xiǎn)柜中，禁止存放任何私人財(cái)物，避免公私混淆，不得私設(shè)“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金； 二、支票管理 1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)； 2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn)； 3、出納負(fù)責(zé)及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單； 三、日記賬管理 1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）； 2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記； 3、記賬內(nèi)容必須與會計(jì)憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度； 4、應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記； 5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計(jì)數(shù)； 6、出納每天下班前要將當(dāng)天的現(xiàn)金及銀行發(fā)生額（備注詳細(xì)發(fā)生摘要）及余額制成表格發(fā)給財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理。 第二章 費(fèi)用報(bào)銷流程 一、取得發(fā)票要求 1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項(xiàng)目填寫齊全，各項(xiàng)目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證； 2、收取的各類發(fā)票抬頭應(yīng)該有國家稅務(wù)總局名稱的全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票右下角應(yīng)加蓋收款單位的發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見，同時(shí)印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致； 3、收取的各類發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗(yàn)真； 4、取得各類非定額發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致； 二、費(fèi)用報(bào)銷單的填列 1、報(bào)銷的項(xiàng)目類型需與后附發(fā)票保持一致； 2、報(bào)銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報(bào)銷； 3、發(fā)票項(xiàng)目為一批的需附發(fā)票清單； 4、當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報(bào)銷，尤其不可出現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）； 三、費(fèi)用的分類 1、管理費(fèi)用：包括不限于管理人員工資、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)等； 2、銷售費(fèi)用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關(guān)的其他費(fèi)用。 3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：銀行收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括賬戶維護(hù)費(fèi)，電匯手續(xù)費(fèi)，支票費(fèi)用，利息費(fèi)用等。 四、大額費(fèi)用報(bào)銷流程 1、大額費(fèi)用發(fā)生前需提報(bào)費(fèi)用申請單（電子表格形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項(xiàng)費(fèi)用）； 2、大額費(fèi)用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費(fèi)用申請單，費(fèi)用報(bào)銷單，正規(guī)發(fā)票履行報(bào)銷手續(xù)，由會計(jì)審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，出納復(fù)合無誤后報(bào)銷（如網(wǎng)銀支付報(bào)銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）

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01 目錄 第一章 總則 第二章 物資采購 第三章 費(fèi)用項(xiàng)目 第四章 存貨 第五章 固定資產(chǎn)進(jìn)出管理 第六章 借款 第七章 收入 02 財(cái)務(wù)審核審批及報(bào)銷制度 財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實(shí)際情況，特制定以下制度。 第一章 總則 第一條 為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用、降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制定本制度。 第二條 報(bào)銷人員必須履行以下基本報(bào)銷程序： 1、費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。 2、實(shí)物開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收人驗(yàn)收（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。 3、特殊費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)復(fù)核。 4、總經(jīng)理的費(fèi)用由副總經(jīng)理審批，沒有設(shè)置副總崗位的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；財(cái)務(wù)經(jīng)理的費(fèi)用由主辦會計(jì)審核。 第三條 審核審批基本內(nèi)容 1、經(jīng)辦人：核對項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉庫驗(yàn)收或證明人簽字）。 2、部門確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有驗(yàn)收人確認(rèn)簽字（驗(yàn)收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認(rèn)簽字）。 3、財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，采購價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否有事先申請報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。 4、總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，價(jià)格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。 第四條 出納在付款時(shí)，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí)，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。 第五條 報(bào)銷基本要求 1、審核審批次序一般按以上基本報(bào)銷程序依次逐級辦理。 2、各級領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開支請示報(bào)告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。 3、各項(xiàng)已批復(fù)的請示報(bào)告都必須作為報(bào)銷附件。 4、報(bào)銷人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報(bào)銷。 5、報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報(bào)銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。 6、除財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。 7、報(bào)銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。 第六條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。 第七條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須各財(cái)務(wù)部門咨詢，經(jīng)同意后才能報(bào)銷；同時(shí)大額的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。 第八條 報(bào)銷的款項(xiàng)支付，特別是大額款項(xiàng)支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀行辦理匯款。 第二章 物資采購 第九條 采購合同簽訂權(quán)限 1、物資采購合同簽訂權(quán)限，合同金額在5萬元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5萬元以上的由總經(jīng)理簽訂。 2、物資采購合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以內(nèi)的由采購部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。 第十條 統(tǒng)一采購 1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。 2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。 第十一條 采購款項(xiàng)支付 由采購人員辦理付款申請，經(jīng)采購人員所屬部門經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后付款。 第三章 費(fèi)用項(xiàng)目 第十二條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎(jiǎng)金和個(gè)人其他所得等。 1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。 2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核， 上報(bào)總經(jīng)理審批按時(shí)支付。 3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。 第十三條 福利費(fèi)用由人力資源部申請，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請，由部門經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 福利費(fèi)用報(bào)銷，由人力資源部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。 第十四條 水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi) 水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費(fèi)由行政部門核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。 第十五條 辦公費(fèi)：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報(bào)、電腦耗材、郵寄費(fèi)等。 1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時(shí)行政部門要建立臺帳，并定期進(jìn)行分析和控制。 2、辦公費(fèi)用由行政部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。 第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。 1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項(xiàng)稅收的政策和制度，并力求合理避稅。 2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，由總經(jīng)理審批。 第十七條 小車費(fèi)：包括保養(yǎng)費(fèi)、日常修理費(fèi)、大修費(fèi)、年檢費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、油費(fèi)等。 1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后，由車管人員統(tǒng)一報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。 2、車輛修理預(yù)計(jì)金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。 3、每部小車要制定油料標(biāo)準(zhǔn)，每月報(bào)銷費(fèi)用時(shí)需附帶油料分析；小車油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長途外出需要在外加油時(shí)，必須索取正式發(fā)票。 4、過路費(fèi)、停車費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認(rèn)。 5、因個(gè)人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷。 第十八條 租車費(fèi)用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打的。 1、市區(qū)打的由當(dāng)事人填寫申請，由部門經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。 2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請單報(bào)銷，由部門經(jīng)理核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。 第十九條 通信費(fèi)包括固定電話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、專線月租、電子郵箱費(fèi)等。 1、按照通信費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請，由當(dāng)事人部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。 2、通信費(fèi)報(bào)銷：于次月10日前由各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。 第二十條 差旅費(fèi)：包括長途短途交通費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼。 1、出差人員需事先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用，不作為差旅費(fèi)，而應(yīng)單獨(dú)申請報(bào)銷；差旅費(fèi)用嚴(yán)格按照“差旅費(fèi)用”制度審核控制。 2、差旅費(fèi)報(bào)銷由各部門經(jīng)理確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款；報(bào)銷時(shí)，如果實(shí)際報(bào)銷項(xiàng)目與出差申請單的項(xiàng)目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。 第二十一條 運(yùn)費(fèi) 一、運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定 1、銷售運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財(cái)務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報(bào)總經(jīng)理審批。 2、物資采購發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運(yùn)輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的，由采購部制定運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 二、運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)支付 1、采購物資的運(yùn)輸費(fèi)支付：以倉管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。 2、銷售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)支付：以客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié)戛單和驗(yàn)收回單或相關(guān)驗(yàn)收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計(jì)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。 第二十二條 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 1、存貨、房屋、設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。 2、車輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。 第二十三條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐費(fèi)、贈品、禮品等。 1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先申請。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報(bào)。并統(tǒng)一先報(bào)總經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù)審核后付款。 2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟? 3、一般客人中午晚上招待費(fèi)每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點(diǎn)客人控制在100元以內(nèi)，超過100元的一律上報(bào)董事長審批。 4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支由對于招待職務(wù)最高的人員作為報(bào)銷經(jīng)辦人。 5、報(bào)銷單上應(yīng)詳細(xì)寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單）。 6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。 第二十四條 中介費(fèi)：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、管理咨詢費(fèi)、各種會費(fèi)、年費(fèi)等。 1、工商、稅務(wù)、銀行各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 2、管理咨詢費(fèi)、各種會費(fèi)、年費(fèi)等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項(xiàng)支付由行政部確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。 第二十五條 政府相關(guān)管理費(fèi)用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅、酒類流通隨附單費(fèi)用等。 1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納有關(guān)費(fèi)用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項(xiàng)費(fèi)用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關(guān)費(fèi)用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部門的審核。 2、企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、治安管理費(fèi)等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 4、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅等相關(guān)費(fèi)用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 5、涉及銷售的酒類流通隨符單費(fèi)用由銷售部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第二十六條 修理費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第二十七條　裝修費(fèi) 專賣店裝修由銷售部牽頭，會同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費(fèi)用，由市場部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批后付款。 2、大額或策劃性的廣告費(fèi)用，由市場部牽頭，會同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第二十八條　會務(wù)費(fèi)：包括參會人員辦公費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、場地租用費(fèi)、會場布置費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)、膠卷沖洗費(fèi)等與宣傳活動相關(guān)的一切費(fèi)用。 1、各部門組織召開會議前，應(yīng)當(dāng)全面評估會議意義、目的和會務(wù)費(fèi)金額，并提出申請，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批。 2、每次的會務(wù)費(fèi)除個(gè)別單項(xiàng)費(fèi)用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報(bào)銷，并附帶會議效果評估。 第二十九條　促銷費(fèi)用 1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由市場部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)后執(zhí)行。 2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項(xiàng)由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第三十條　返利費(fèi)用 1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。 2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報(bào)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。 第三十一條　財(cái)產(chǎn)損益 1、公司存貨盤虧及跌價(jià)、損失、報(bào)廢處置，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財(cái)務(wù)部自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將情況上報(bào)總經(jīng)理審批。 2、壞賬損失；財(cái)務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個(gè)月10日前提交銷售部進(jìn)一步確認(rèn)，銷售部自收到壞賬資料報(bào)告后10日內(nèi)提交初審報(bào)告，并會同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。 3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財(cái)產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。 第三十二條　捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。 第三十三條　年終獎(jiǎng)金發(fā)放；由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理一起安排支付。 第三十四條　工傷事故支出：工傷事故冶療費(fèi)或工傷賠償由人事部辦理，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第三十五條　非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬元以下，經(jīng)部門確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批，2萬元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報(bào)董事會審批。 第三十六條　其它費(fèi)用：由各部門審批。費(fèi)用發(fā)生后，按照以上基本報(bào)銷程序辦理付款手續(xù)。