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2.2021年10月10日,甲公司向乙公司銷售2000件健身器材，單位售價為500元，單位成本為300元。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為100萬元，增值稅為13萬元。健身器材已經(jīng)發(fā)出款項已收到，按照銷售合同，乙公司可以在兩個月內(nèi)退回任何沒有損壞的產(chǎn)品,并得到全額現(xiàn)金退款。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，預(yù)計會有10%的健身器材會被退回，甲公司為增值稅一般納稅人，健身器材發(fā)出時納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實際發(fā)生退回時取得稅務(wù)機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定健身器材發(fā)出時控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司，2021年12月8日發(fā)生銷售退回，實際退貨量為120件，退貨款項已經(jīng)支付。（金額可用萬元表示）要求：老師您上一條回答，最后發(fā)生銷售退回沒有回答完，麻煩您回答最后發(fā)生的銷售退回的會計分錄
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沖減銷售收入：
借：主營業(yè)務(wù)收入 6萬元（120件 * 500元/件 / 10,000）??
貸：應(yīng)收賬款 6萬元
沖減銷售成本：
借：庫存商品 3.6萬元（120件 * 300元/件 / 10,000）??
貸：主營業(yè)務(wù)成本 3.6萬元
庫存商品增加是因為退貨導(dǎo)致產(chǎn)品重新入庫。
沖減已收取的增值稅：
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）0.78萬元（120件 * 500元/件 * 13% / 10,000，用紅字表示沖減）??
貸：應(yīng)收賬款 0.78萬元
收到退貨款項（假設(shè)是現(xiàn)金退款）：
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款 6.78萬元（銷售收入6萬元 + 增值稅0.78萬元）??
貸：應(yīng)收賬款 6.78萬元
2024 05/27 10:51
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