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實(shí)務(wù)
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汽車銷售服務(wù)公司法人貸款買入的車輛，再以以租代購方式租給司機(jī)，3年租金付滿了可以過戶給司機(jī)。1.法人貸款買入的車上公司戶，公司每一期給還車子月供。這個車入賬時如何賬務(wù)處理，還月供時又如何賬務(wù)處理？2.車子以租代購給司機(jī)，司機(jī)交了部分留購款也就是首付款后，然后付3年租金，3年租金付滿車子可以過戶給司機(jī)，問一下，收到留購款如何賬務(wù)處理，收到每期租金如何賬務(wù)處理，車子是否需要計提折舊呢？折舊算租車成本嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親，解答如下：
1. 貸款在法人各個人名下，公司還月供，車子在公司名下，業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)可以還原為：法人借款給公司，公司購買車輛。
借：投資性房地產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：其他應(yīng)付款
借：其他應(yīng)付款
貸：銀行存款（錢先還法人，法人自己還貸款）
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：累計折舊
2. 以租代購。租賃期間正常開票給司機(jī)，做其他業(yè)務(wù)收入，公司繳納增值稅等。銷售時開票給司機(jī)，做主營業(yè)務(wù)收入，繳納增值稅等。
收到留購款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
收到租金
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
05/21 08:05
朝朝老師 
05/21 08:37
親，上面糊涂啦，不是投資性房地產(chǎn)，是固定資產(chǎn)
84784999 
05/21 08:44
法人貸款還的月供里面不僅僅有車款還有利息，利息沒有發(fā)票，這個利息怎么做賬呢
朝朝老師
05/21 09:00
公司借法人款，包括2部分，一部分是車款，一部分是利息。
借：固定資產(chǎn)（購車發(fā)票上的不含稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
財務(wù)費(fèi)用-利息支出（利息）
貸：其他應(yīng)付款（本金+利息）
這個利息由于未取得發(fā)票，無法在企業(yè)所得稅前扣除，需要納稅調(diào)增。同時由于個人提供借款給企業(yè)，需要企業(yè)代扣代繳個稅，并繳納增值稅。
正規(guī)處理辦法：
針對利息部分，法人給企業(yè)去稅務(wù)局代開發(fā)票，繳納利息金額/（1+1%）*1%的增值稅，同時，企業(yè)代扣代繳利息金額*20%的個人所得稅。利息可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
84784999
05/21 09:06
如果直接還款給金融公司需要什么證據(jù)支撐呢？怎么做賬呢？法人借款不收手續(xù)費(fèi)可以嗎？
朝朝老師
05/21 09:15
如果企業(yè)直接還款給金融公司，由企業(yè)和金融公司簽訂融資合同。融資公司開票給企業(yè)，就不涉及以上借法人款的問題了。（法人可以僅僅給貸款做擔(dān)保）
如果還必須是法人名義借款，那么合同是法人和金融公司簽訂。即使是企業(yè)給金融公司直接支付本金和利息，本質(zhì)上也是法人給企業(yè)借款。還是按照最上面的正規(guī)方式處理。
如果法人借款給企業(yè)，可以約定不收取利息（無償借款），那么不收取利息可以不開增值稅發(fā)票，不繳納增值稅。一般也不涉及企業(yè)所得稅扣除問題，和個稅問題。（雖然在個稅上有些稅務(wù)局可能會認(rèn)為無償借款也要繳納個稅，有一定風(fēng)險）
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