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2x03年不是免稅么為什么是400*12.5%+400*25%呢
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同學您好，請稍等，正在解答
2024 05/16 14:03
云苓老師 
2024 05/16 14:16
在哪一年轉回按照哪一年的稅率 差異在26年轉回400，在27年轉回800
84784985 
2024 05/16 14:17
不好意思老師我沒太懂
云苓老師
2024 05/16 14:22
軟件企業(yè)在享受“兩免三減半”期間，在資產負債表日，應按照會計準則計算各項資產和負債的暫時性差異，并按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率，計算確認遞延所得稅資產或負債，此時就涉及確認遞延所得稅資產和負債的適用稅率的問題。從理論上來講，軟件企業(yè)在享受“兩免三減半”期間，預期適用稅率可能存在3種：零稅率、減半稅率和25%稅率。
對于暫時性差異，有些能預計轉回的時間，則可以按照預計轉回的時的稅率確認遞延所得稅資產
暫時性差異在20*5年達到了1200，在20*6年是800，這里就減少了400，在20*7年差異是0，這里轉回了800、
84784985
2024 05/16 14:27
只有減少的時候才轉回是么老師 所以就是26年轉回了400 27年轉回了800對么老師
云苓老師
2024 05/16 15:32
是的 就是那樣理解的
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