免費(fèi)問(wèn)答

老師，銷售是9個(gè)點(diǎn)哦，不是免稅哦，自產(chǎn)自銷才免稅吧

我想問(wèn)下如何計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅？

魚是特殊情況，是免稅的

對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。 02 享受條件 1.免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。 2.免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對(duì)其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。 3.上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國(guó)野生動(dòng)物保護(hù)法》所規(guī)定的國(guó)家珍貴、瀕危野生動(dòng)物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。 4.從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人既銷售上述規(guī)定的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算上述鮮活肉蛋產(chǎn)品和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受部分鮮活肉蛋產(chǎn)品增值稅免稅政策。 03 政策依據(jù) 1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕75號(hào)）規(guī)定。

不好意思確認(rèn)了下，魚確實(shí)不屬于鮮活農(nóng)產(chǎn)品

我這邊稅局說(shuō)不是免稅，收購(gòu)不屬于免稅

收購(gòu)分錄 借：庫(kù)存商品10000/1.09 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)10000/1.09*0.09 貸：銀行存款10000 銷售分錄 借：銀行存款10500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10500/1.09 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)10500/1.09*0.09 魚稅率是9%