問題已解決
內(nèi)控審計(jì)需要注意什么事項(xiàng)?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答您好!
1.遵守法律法規(guī)要求:確保內(nèi)部控制審計(jì)遵循相關(guān)法律法規(guī),如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:識(shí)別和評(píng)估影響企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn),包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)
3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行:評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否合理,以及是否得到有效執(zhí)行
4.重要性水平:在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中運(yùn)用重要性水平,以評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)意見的影響
5.企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制:測(cè)試企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的有效性,包括信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的影響
6.審計(jì)證據(jù):獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),以支持內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)
7.書面聲明:從企業(yè)獲取關(guān)于內(nèi)部控制有效性的書面聲明,并確保企業(yè)已披露所有已知的內(nèi)部控制缺陷
8.溝通:與企業(yè)董事會(huì)、管理層和審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行有效溝通,特別是關(guān)于內(nèi)部控制重大缺陷的溝通1
9.審計(jì)報(bào)告:出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的意見和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的描述
10.審計(jì)工作底稿:完整記錄審計(jì)工作情況,包括審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試結(jié)果和審計(jì)結(jié)論
11.審計(jì)范圍限制:如果審計(jì)范圍受到限制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
2024 04/25 16:41
閱讀 3668