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殘疾人就業(yè)保障金需要計提嘛？入什么科目呢？

84785024| 提問時間：2024 04/01 11:35
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
你好，殘疾人就業(yè)保障金，是需要計提的。計提分錄是 借：管理費用—殘保金，貸：其他應(yīng)付款?—殘保金
2024 04/01 11:36
84785024
2024 04/01 11:36
在繳納當月計提嘛？
鄒老師
2024 04/01 11:37
你好，不是繳納當月計提。而是季度末月計提?
84785024
2024 04/01 11:38
季末計提這個金額怎么計算呢？
鄒老師
2024 04/01 11:40
你好，年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×規(guī)定比例—上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資。 季度金額，就是年度金額的1/4
84785024
2024 04/01 11:41
好的，如果與實際繳納金額有差異要怎么做賬呢？
鄒老師
2024 04/01 11:42
你好，就需要補計提或者沖銷多計提。
84785024
2024 04/01 11:44
好的，謝謝老師
鄒老師
2024 04/01 11:44
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利?
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