免費問答

出口企業(yè)的期末留底稅額為10萬，免抵退稅額為13萬，這之間的3萬差額存在的原因是：**根據(jù)規(guī)定，應退稅額取期末留底稅額和免抵退稅額中較小的一個數(shù)值**。 出口企業(yè)在計算退稅時，需要考慮兩個重要的概念：期末留底稅額和免抵退稅額。期末留底稅額是指銷項稅額減去進項稅額后的余額，而免抵退稅額則是基于出口收入和退稅率計算出的數(shù)額。當期末留底稅額小于免抵退稅額時，按照規(guī)定，應退稅額應當是兩者中較小的一個，即期末留底稅額。這樣做的目的是防止企業(yè)通過高額退稅而非實際銷售來獲取利潤，避免虧損出口的情況出現(xiàn)。 至于為什么不進行13萬的進項認證，關鍵在于：**外貿(mào)企業(yè)的進項稅用于出口退稅時，并不用于內(nèi)銷貨物勞務服務的留抵退稅**。 外貿(mào)企業(yè)在處理出口退稅業(yè)務時，其進項稅額是根據(jù)國內(nèi)采購的專用發(fā)票或國外采購的增值稅繳款書來進行退稅的，而不是用作抵扣憑證。這意味著外貿(mào)企業(yè)不能將這部分進項稅額用于內(nèi)銷業(yè)務的抵扣。如果進項稅已經(jīng)用于抵扣，那么在出口時就不能再申請退稅。因此，即使理論上進項稅額可以達到13萬，實際操作中也不能全部用于退稅，需要根據(jù)具體的采購和銷售情況來確定最終的退稅金額。