問(wèn)題已解決
小微企業(yè)是按季判定,還是按年?
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速問(wèn)速答根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(2019年第2號(hào)),小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)是按年。具體來(lái)說(shuō),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
因此,小微企業(yè)的判定是按照年度進(jìn)行計(jì)算的,而不是按照季度。
2024 01/12 21:06
84785003
2024 01/12 21:07
我其實(shí)想問(wèn)的是,我平時(shí)報(bào)稅,我知道我符合335的標(biāo)準(zhǔn),我是不是,就可以按小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)報(bào)?
王超老師
2024 01/12 21:08
可以的,你按照小微企業(yè)來(lái)申報(bào)的
84785003
2024 01/12 21:09
然后,到第二個(gè)季度報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候,如果符合,第三個(gè)季度咋做?
84785003
2024 01/12 21:11
剛剛打漏字了,是第二個(gè)季度報(bào)企業(yè)所得稅,顯示不符合,第三季度咋報(bào)?
王超老師
2024 01/12 21:11
其中幾個(gè)月不符合沒(méi)什么影響的
84785003
2024 01/12 21:13
那第三季度咋報(bào)嘛?還是按小微企業(yè)的方式申報(bào)嗎?到報(bào)完4個(gè)季度后,第二年1.1-5.31號(hào),匯算清繳,還是其他?
王超老師
2024 01/12 21:18
那個(gè)是系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算的,你沒(méi)辦法設(shè)置啊
84785003
2024 01/12 21:23
系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算?是報(bào)稅的時(shí)候系統(tǒng)給自動(dòng)判定是不是小微企業(yè)嗎?畢竟6稅兩費(fèi)減半征收啊……
王超老師
2024 01/12 21:26
是的,系統(tǒng)自動(dòng)判斷的,你看一下在主表的最上面,是灰色的,你沒(méi)辦法調(diào)賬的
84785003
2024 01/12 21:39
好的,老師那報(bào)附加稅,印花稅的時(shí)候的時(shí)候也是自動(dòng)判定的嗎?
84785003
2024 01/12 21:51
老師,還在不?麻煩幫忙回答一下上面的問(wèn)題
王超老師
2024 01/12 21:57
是的,這個(gè)也是依據(jù)小微企業(yè)的
84785003
2024 01/12 21:59
我的意思是報(bào)附加稅和印花稅,也是系統(tǒng)自動(dòng)判定是不是小微企業(yè)嗎?
王超老師
2024 01/13 07:35
是的,這個(gè)也是類(lèi)似的
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