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問(wèn)題已解決
X公司2023年3月在上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后，發(fā)現(xiàn)2021年10月購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額錯(cuò)誤。該專(zhuān)利權(quán)2021年應(yīng)攤銷(xiāo)的金額為120萬(wàn)元，2022年應(yīng)攤銷(xiāo)的金額為480萬(wàn)元；該金額與稅法規(guī)定一致。2021年、2022年實(shí)際攤銷(xiāo)金額均為480萬(wàn)元。甲公司對(duì)此重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司應(yīng)調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額是（?。┤f(wàn)元。（稅法和會(huì)計(jì)要求的處理是一致的）
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你好，本題應(yīng)該選擇A選項(xiàng)
2024 01/12 15:10
諾言老師 
2024 01/12 15:11
應(yīng)調(diào)增未分配利潤(rùn)的金額＝[480×2－（120＋480）]×（1－25%）×（1－10%）＝243（萬(wàn)元），相關(guān)分錄：借：累計(jì)攤銷(xiāo) 360，貸：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整管理費(fèi)用 360。借：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整所得稅費(fèi)用 90，貸：遞延所得稅資產(chǎn) 90。借：以前年度損益調(diào)整270，貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 243，盈余公積 27。因稅法和會(huì)計(jì)的處理是一致的，所以原會(huì)計(jì)錯(cuò)誤處理時(shí)，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)360萬(wàn)元（480×2－480－120），產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)360×0.25＝90（萬(wàn)元），更正時(shí)予以轉(zhuǎn)回。
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