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你好老師，問一個(gè)關(guān)于注會會計(jì)19張所得稅的問題。 無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)問題。比如無形資產(chǎn)資本化是100萬，稅法規(guī)定，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的150%予以稅前扣除。那初始階段 賬面價(jià)值時(shí)100萬，計(jì)稅基礎(chǔ)是150萬 。比如說預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線法攤銷，稅法的攤銷方法、年限與會計(jì)相同。比如正好過了一年，攤銷一年，稅法上怎么攤銷呢，這個(gè)不懂
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您好，加計(jì)扣除部分不確認(rèn)遞延所得稅
2023 05/23 15:18
84784975 
2023 05/23 15:22
是的，我明白這個(gè)，我只是這個(gè)點(diǎn)不懂，如果計(jì)算暫時(shí)性差異的話，計(jì)稅基礎(chǔ)怎么算呢
小林老師 
2023 05/23 15:25
您好，不清楚您的這個(gè)確認(rèn)遞延所得稅的情況
84784975
2023 05/23 15:27
不考慮遞延。就說當(dāng)期所得稅，應(yīng)該怎么調(diào)，不就是取決于這個(gè)稅法是怎么攤銷嗎，他這一年攤銷多少呢
小林老師
2023 05/23 16:33
您好，當(dāng)期所得稅費(fèi)用是有加計(jì)扣除，減少應(yīng)納稅所得額，減少所得稅費(fèi)用
84784975
2023 05/23 16:38
我想問的就是這部分，形成資本化的部分是以什么基數(shù)攤銷。就比如這個(gè)題，您說下算式唄。當(dāng)期應(yīng)納稅稅所得額是多少呢
小林老師
2023 05/23 16:42
您好，資本化部分，會計(jì)100/5，稅法＝會計(jì)金額乘以（1+加計(jì)扣除比例）
84784975
2023 05/23 16:47
就是這里有疑問。 初始時(shí)候會計(jì)賬面價(jià)值是100 計(jì)稅基礎(chǔ)是150 為啥攤銷的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)不用150/5 而是用會計(jì)金額乘以（1+加計(jì)扣除比例）呢？
小林老師
2023 05/23 16:59
這部分不確認(rèn)遞延所得稅。計(jì)稅基礎(chǔ)是100
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