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（二）主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 該企業(yè)在2021年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（本實(shí)訓(xùn)化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%）。 （1）銷(xiāo)售一批化妝品，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅款13萬(wàn)元，貨款已存入銀行。 （2）沒(méi)收逾期未歸還的化妝品包裝物押金2.26萬(wàn)元。 （3）將自產(chǎn)化妝晶一批以福利形式發(fā)放給職工，按同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算，價(jià)款為5萬(wàn)元，成本價(jià)為3萬(wàn)元。 （4）受托加工化妝品一批，委托方提供原材料20萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬(wàn)元。本企業(yè)無(wú)同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。 （5）將化妝品、護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品裝入一個(gè)盒子內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，成本價(jià)為1.6萬(wàn)元,不含稅售價(jià)為2萬(wàn)元 項(xiàng)目三 二、任務(wù)要求 （1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄并填制記賬憑證。（2）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。（3）填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。