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某供暖企業(yè)供暖季4個月，當月收取非居民取暖費218萬，當月開票金額109萬，會計上如何賬務處理？稅務上如何處理？
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同學你好，會計上根據權責發(fā)生制原則，即使款項已經在當期收付，也不能作為當期的收入和費用。因此，對于供暖企業(yè)一次性收取的供熱費應當按照實際供熱期，均勻計入各所屬期間的收入總額。
2023 12/02 22:31
Xia老師 
2023 12/02 22:34
根據增值稅的規(guī)定，銷售款項收到或取得索取銷售款項憑據的當天即為納稅義務發(fā)生時間，因此，企業(yè)應該在收到218萬的含稅銷售額當日，對其應交增值稅進行申報繳納。
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