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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
3.丙公司 2021年12月購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原值800000萬(wàn)元，凈殘值率為4%，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法，折舊年限為5年，稅法上規(guī)定的折舊年限為10年，采用直線法。假定公司歷年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為400萬(wàn)元，無(wú)其他納稅差異，適用的所得稅稅率為25%。 根據(jù)資料3 編制丙公司各年的會(huì)計(jì)分錄。
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2021年12月購(gòu)入固定資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn) 800000
貸：銀行存款 800000
2022年1月，會(huì)計(jì)折舊：
借：管理費(fèi)用等 332800（800000 * 4% * (1 - 4%) / (1 - 4%)）
貸：累計(jì)折舊 332800
2022年1月，稅法折舊：
借：所得稅費(fèi)用等 166400（(800000 - 800000 * 4%) / 10）
貸：累計(jì)折舊 166400
2022年年末，計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債：
借：所得稅費(fèi)用等 6640（332800 - 166400） * 25%
貸：遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債 6640
2023年1月，會(huì)計(jì)折舊和稅法折舊：
借：管理費(fèi)用等 332800（800000 * 4% * (1 - 4%) / (1 - 4%)）
貸：累計(jì)折舊 332800
借：所得稅費(fèi)用等 16640（(800000 - 800000 * 4%) / 10）
貸：累計(jì)折舊 16640
2023年年末，計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債：
借：所得稅費(fèi)用等 664（332800 - 16640） * 25%
貸：遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債 664
2023 11/29 10:47
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