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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月將1年前購進(jìn)的一臺生產(chǎn)設(shè)備（購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）改用于職工食堂，該設(shè)備的原值為70萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊10萬元。已知增值稅稅率為13%，則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。┤f元。 當(dāng)時(shí)購買的時(shí)候已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)：70*13%=9.1萬 然后過了一年了，折舊了10萬元 那凈值還有70-10=60萬 現(xiàn)在把它改用途 不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅：60*13%=7.8 那10*13%=1.3可以抵扣嘛？ 為啥可以抵扣1.3萬的進(jìn)項(xiàng)呢。 明明之前已經(jīng)抵扣了9.1萬了
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已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝固定資產(chǎn)凈值×適用稅率；（2）固定資產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額；（3）甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣并應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（70-10）×13%＝7.8（萬元）
2023 11/23 12:21
郭老師 
2023 11/23 12:21
因?yàn)楦＠M(fèi)不允許抵扣增值稅。
84784968 
2023 11/23 13:00
那7.8不可抵扣的話，剩下的1.3萬是可以扣除么？福利費(fèi)用哪里有呢？這個(gè)不是生產(chǎn)設(shè)備用于職工食堂么？哪里來的福利費(fèi)用呢？
郭老師
2023 11/23 13:00
是的，單位職工食堂出去聚餐過節(jié)發(fā)放的福利
給員工的醫(yī)療保障。
郭老師
2023 11/23 13:01
生產(chǎn)設(shè)備后期用在職工食堂上了。
84784968
2023 11/23 13:03
這個(gè)生產(chǎn)設(shè)備不用于生產(chǎn)了，就算給飯?zhí)糜?，不產(chǎn)生收入，但是也不應(yīng)該算職工福利，又不是送給職工了呢
郭老師
2023 11/23 13:20
他折舊到福利費(fèi)里面呀，沒有告訴你必須是送給職工的吧，
那就像冰箱，你單位職工使用的也得做福利費(fèi)，也不是送給他的。
84784968
2023 11/23 13:37
好的，謝謝老師
郭老師
2023 11/23 13:39
不用客氣，工作愉快
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