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老師，福利費和招待費所得稅匯算清繳時候怎么處理

84785012| 提問時間：2023 11/13 14:07
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué) 賬務(wù)不用額外調(diào)整做賬 稅法上，匯算情況，超額的部分納稅調(diào)增，因為福利費和招待費在稅法上是限額扣除的
2023 11/13 14:08
84785012
2023 11/13 14:34
老師，限額調(diào)增的怎么計算
冉老師
2023 11/13 14:39
比如 福利費是工資總額的14%，超過這個部分納稅調(diào)增 舉個例子，工資100萬，福利費15萬發(fā)生，納稅調(diào)增=15-100*14%=1 招待費限額是營業(yè)收入千分之五，實際發(fā)生額的60%，兩者取小值
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