某鎮(zhèn)的A 卷煙廠(增值稅一般納稅人)2022年12 月主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和繳納稅金的情況如下: (1)進(jìn)口一批煙絲被海關(guān)征收關(guān)稅60 000元、增值稅80 000 元、消費(fèi)稅100 000 元; (2)受位于市區(qū)的B 卷煙廠(增值稅一般納稅人)委托,加工煙絲一批, B 卷煙廠提供煙葉成本70 000元, A 卷煙廠向B 卷煙廠收取代墊輔料費(fèi)8 000 元( 不含增值稅) 和加工費(fèi)10 000元(含增值稅), A 卷煙廠無(wú)同類煙絲的市場(chǎng)價(jià)格; 老師這題算A廠代收代繳的城教地的基數(shù)為啥不算出代收代繳的增值稅呢?只算消費(fèi)稅呢?
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速問(wèn)速答根據(jù)題目所提供的信息,A廠只承擔(dān)了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù),并未承擔(dān)增值稅的代收代繳義務(wù)。因此,A廠只算代收代繳的消費(fèi)稅,不算代收代繳的增值稅。
這是因?yàn)樵鲋刀惡拖M(fèi)稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種,其納稅義務(wù)人不同。增值稅的納稅義務(wù)人是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人,而消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人則是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。
在這個(gè)例子中,B卷煙廠提供煙葉成本和加工費(fèi)給A卷煙廠,要求A卷煙廠加工煙絲并代墊輔料費(fèi)。A卷煙廠作為加工方,只承擔(dān)了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù),并未承擔(dān)增值稅的代收代繳義務(wù)。因此,只算代收代繳的消費(fèi)稅。
2023 09/25 09:52
84785046
2023 09/25 15:16
題里什么情況表明也代收代繳增值稅呢?
樸老師
2023 09/25 15:19
你上面說(shuō)的代收代繳的
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