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中嘉創(chuàng)新實(shí)業(yè)集團(tuán)旗下北京欣榮卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人從種植園取得收購(gòu)發(fā)票金額100萬(wàn)元的煙葉，欲加工為80000條（標(biāo)準(zhǔn)條）高端定制甲類(lèi)卷煙并銷(xiāo)售，每條不含稅售價(jià)為100元。管理部門(mén)制定出兩個(gè)方案： 方案一：將煙葉委托其他企業(yè)加工成煙絲，加工費(fèi)為75萬(wàn)元，收回后的煙絲再自行加工成卷煙，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用共計(jì)95萬(wàn)元； 方案二：將煙葉委托其他企業(yè)加工成卷煙，加工費(fèi)為170萬(wàn)元，收回后的卷煙直接對(duì)外銷(xiāo)售。 這兩個(gè)方案的應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅，附加稅怎么算啊

84784982| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/25 09:48
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
以下為方案一和方案二的應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅以及附加稅的計(jì)算方法： 方案一： 1.將煙葉委托其他企業(yè)加工成煙絲，加工費(fèi)為75萬(wàn)元。 ● 應(yīng)納增值稅=（100萬(wàn)元+75萬(wàn)元）×13%=28.75萬(wàn)元 ● 消費(fèi)稅=100萬(wàn)元×（1-13%）×50%=43.5萬(wàn)元 ● 附加稅=應(yīng)交增值稅×12%= 1.收回后的煙絲再自行加工成卷煙，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用共計(jì)95萬(wàn)元。 ● 應(yīng)納增值稅=（43.5萬(wàn)元+95萬(wàn)元+100萬(wàn)元）×13%= ● 消費(fèi)稅=80000條×100元/條×56%+（43.5萬(wàn)元+95萬(wàn)元）/（1-56%）×56%=494.267萬(wàn)元 ● 附加稅=（28.75萬(wàn)元+增值稅）×12%= 方案二： 1.將煙葉委托其他企業(yè)加工成卷煙，加工費(fèi)為170萬(wàn)元。 ● 應(yīng)納增值稅=（100萬(wàn)元+170萬(wàn)元）×13%= ● 消費(fèi)稅=80000條×100元/條×56%=44.8萬(wàn)元 ● 附加稅=增值稅×12%= 1.收回后的卷煙直接對(duì)外銷(xiāo)售?？偝杀?100萬(wàn)元增值稅+44.8萬(wàn)元= ● 應(yīng)納增值稅=（44.8萬(wàn)元+230萬(wàn)元）×13%= ● 消費(fèi)稅=80000條×100元/條×56%=44.8萬(wàn)元 ● 附加稅=（增值稅+50.224萬(wàn)元）×12%=11.466萬(wàn)元
2023 09/25 09:51
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