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你好，學(xué)員，老師給你總結(jié)一下的 紅線一：虛開(kāi)發(fā)票 其中，與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符： 1、沒(méi)有真實(shí)交易； 2、有真實(shí)交易，但開(kāi)具數(shù)量或金額不符； 3、進(jìn)行了實(shí)際交易，但讓他人代開(kāi)發(fā)票。 紅線二：對(duì)開(kāi)、環(huán)開(kāi)發(fā)票 對(duì)開(kāi)、環(huán)開(kāi)發(fā)票雖然屬于閉環(huán)抵扣，未少繳稅，也未給國(guó)家造成損失。 紅線三：三流不一致 三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一，有的會(huì)加上合同流，也就是四流一致。 紅線四：通過(guò)公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入 今年央行剛剛發(fā)布了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，這無(wú)疑也是釋放了一個(gè)信號(hào)，通過(guò)私戶來(lái)隱匿收入實(shí)屬自投羅網(wǎng)。 3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管： a1 任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過(guò)5萬(wàn)。 a2 公戶轉(zhuǎn)賬，超過(guò)200萬(wàn)。 a3 私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(wàn)（境外）或50萬(wàn)（境內(nèi)）。 6種情況，企業(yè)要小心： b1 規(guī)模很小的企業(yè)，卻常搞出上千萬(wàn)的流水。 b2 資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出有異常，比如分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，或者集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出。 b3 經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，跟資金流向沒(méi)有關(guān)聯(lián)度。 b4 公戶短期頻繁且大額的給個(gè)人轉(zhuǎn)賬，或公戶短期經(jīng)常收到與業(yè)務(wù)沒(méi)啥關(guān)系的個(gè)人匯款。 b5 頻繁開(kāi)銷戶，并在銷戶前有大量資金活動(dòng)。 b6 閑置很久的賬戶，突然啟用，并有大量的資金活動(dòng)。 紅線五：買發(fā)票、虛列工資等多列支出 買發(fā)票的相當(dāng)于虛開(kāi)發(fā)票，這種行為不僅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、稅前調(diào)增，還要面臨巨額罰款和滯納金，甚至?xí)艿叫淌绿幜P。 紅線六：個(gè)人所得稅上動(dòng)歪腦筋 2020年個(gè)稅也是被稽查的重點(diǎn)，隨著個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。 1、工資支出的相關(guān)憑證：檢查工資花名冊(cè)、工資計(jì)算表、明細(xì)賬、工資發(fā)放憑證與員工工資卡等數(shù)據(jù)是否對(duì)應(yīng)。 2、員工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)賬載薪資數(shù)據(jù)、生產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)情況，核實(shí)從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn)。 重點(diǎn)核實(shí)月工資額低于5000元職工人數(shù)占比情況。 3、各項(xiàng)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、福利的計(jì)稅情況：檢查現(xiàn)金支付、實(shí)物支付，各種津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)，是否代扣代繳個(gè)稅。 4、金三、社保系統(tǒng)聯(lián)合數(shù)據(jù)分析：對(duì)比工資表、花名冊(cè)、社保繳納人員，檢查企業(yè)個(gè)人所得稅人員比例和收入情況，是否有重大差異。 紅線七：疏忽小稅種 很多公司對(duì)小稅種不重視，認(rèn)為其金額小，不會(huì)被監(jiān)管，這樣想就打錯(cuò)特錯(cuò)了，小稅種也會(huì)引起大風(fēng)險(xiǎn)。 紅線八：騙取出口退稅 現(xiàn)大數(shù)據(jù)時(shí)代，多部門（稅務(wù)、海關(guān)、銀行等）信息已共享，再想通過(guò)以前方法騙取出口退稅已經(jīng)不現(xiàn)實(shí)。 紅線九：庫(kù)存賬實(shí)不一致 發(fā)票開(kāi)具實(shí)行全票面上傳，簡(jiǎn)單說(shuō)就是發(fā)票開(kāi)具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開(kāi)具的商品名稱、數(shù)量、單價(jià)都會(huì)被監(jiān)管。也就是說(shuō)，公司的進(jìn)銷存都是透明的。 紅線十：長(zhǎng)期零申報(bào) 零申報(bào)是指納稅人或扣繳義務(wù)人沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅行為。“長(zhǎng)期”，通常情況下認(rèn)定為半年。 1、何為零申報(bào)？零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，此情況一般存在于未開(kāi)展經(jīng)營(yíng)或者當(dāng)期有收入未按規(guī)定如實(shí)申報(bào)。 2、何為長(zhǎng)期？通常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長(zhǎng)期，當(dāng)然具體時(shí)限還是以各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的時(shí)間為準(zhǔn)。 3、長(zhǎng)期“零申報(bào)”后果（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估，在評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開(kāi)發(fā)票等行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金，并可按規(guī)定對(duì)其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查；（2）納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對(duì)外公告，同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處，同時(shí)將走逃戶納稅人直接評(píng)定為D納稅人，承擔(dān)D納稅人后果；（3）對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行核查；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)核查，可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式核定納稅人收入。