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問(wèn)題已解決
老師，這道題為什么圖2公允價(jià)值上升了要減去，圖3 公允價(jià)值下降了要加上呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好
因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)上升時(shí)，是增加了企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)的。也就是3000萬(wàn)中，有200萬(wàn)是由于公允價(jià)值上升帶來(lái)的。而稅法上，只有處置的時(shí)候才要交稅，平時(shí)公允價(jià)值變動(dòng)是不用交稅的。
所以，應(yīng)交所得稅=（3000-200）*25%，200萬(wàn)不用交稅，所以要減掉；
而當(dāng)公允價(jià)值下降時(shí)，也減少了會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而稅法規(guī)定，只有處置的時(shí)候交稅，平時(shí)公允價(jià)值變動(dòng)是不用交稅的，同樣也就不能抵稅。
所以，應(yīng)交所得稅=（3000+500）*25%，500萬(wàn)減少了會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而稅法不讓抵扣，所以要加回來(lái)。
2023 09/01 15:08
84785007 
2023 09/01 15:20
這個(gè)分錄怎么理解，遞延所得稅負(fù)債不是使所得稅增加50嗎？為什么會(huì)使所得稅費(fèi)用減少50 ？
wu老師 
2023 09/01 15:27
你這個(gè)應(yīng)該是有一個(gè)過(guò)程，
2022.10.20，最開(kāi)始取得的時(shí)候，交易性金融資產(chǎn)是2000萬(wàn)，然后在2022.12.31上漲200萬(wàn)，所以產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債。
借 所得稅費(fèi)用 50
? 貸?遞延所得稅負(fù)債 50
現(xiàn)在到了2023.12.31 交易性金融資產(chǎn)只剩1700了，比2000還少了300，所以變成了遞延所得稅資產(chǎn)了，那就要先把以前確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回，因?yàn)橐呀?jīng)比成本還低了，性質(zhì)變了，所以要把以前由于高于成本確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回；
借 遞延所得稅負(fù)債 50
? ? 貸 所得稅費(fèi)用 50
再對(duì)，對(duì)于成本的300，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借 遞延所得稅資產(chǎn) 300*25%=75
? ?貸? 所得稅費(fèi)用 75
合起來(lái)就是你的分錄
借 遞延所得稅負(fù)債 50
? ? ?遞延所得稅資產(chǎn) 300*25%=75
? ? 貸 所得稅費(fèi)用 125
84785007
2023 09/01 15:52
謝謝老師，講解的很清楚??！
wu老師
2023 09/01 15:52
不客氣，祝你學(xué)習(xí)順利。
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