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你好 題目已經(jīng)明確指出了，超過的40萬可以在未來3年抵扣，所以這種情況是要確認(rèn)遞延所得稅的。未來可抵扣40萬，是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。其實(shí)搞懂是遞延資產(chǎn)還是負(fù)債，最好的是從以后是可抵扣還是要納稅去理解，如果是可抵扣，那么就是遞延資產(chǎn)（你可以理解為稅法現(xiàn)在不讓我們抵扣，所以稅法欠我們錢，所以是資產(chǎn)），如果是要納稅，就是負(fù)債（你可以理解為我們先抵扣了，欠稅法錢，到時(shí)候要還，是負(fù)債）。 2019年末因公益捐贈(zèng)支出形成的資產(chǎn)的賬面價(jià)值=0，2019年末因公益捐贈(zèng)支出形成的資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=40，可抵扣暫時(shí)性差異余額=40，遞延所得稅資產(chǎn)=40*25%=10 借：遞延所得稅資產(chǎn) 10 ? ? ?貸：所得稅費(fèi)用 10