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如果一般紅納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要怎么處理比合規(guī)

84785013| 提问时间:2023 06/17 09:47
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职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
國(guó)家稅務(wù)總局在2018年發(fā)布第18號(hào)公告《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》規(guī)定:一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí),未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算,會(huì)計(jì)分錄:借記應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。國(guó)家稅務(wù)總局在2022年又發(fā)布了第6號(hào)公告《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》,公告中規(guī)定:根據(jù)18號(hào)公告規(guī)定計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目的進(jìn)項(xiàng)稅額,截至2022年3月31日的余額,在2022年度可分別計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目,按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除,會(huì)計(jì)分錄:借記固定資產(chǎn)等上述相關(guān)科目、貸記應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,對(duì)此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調(diào)整。對(duì)無法劃分的部分,在2022年度可一次性在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除。
2023 06/17 09:50
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