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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司所得稅稅率為25%。2×17年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，按照直線法計(jì)提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計(jì)提折1日，使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2×19年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了40萬(wàn)元的減值淮備。甲公司對(duì)該設(shè)備2×19年度所得稅處理正確的是（）。A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元B確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元C確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元你剛剛說(shuō)選A到底選什么阿
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同學(xué)你好
這個(gè)選擇Ｂ哦
2×18年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值＝1 000－100＝900（萬(wàn)元） 計(jì)稅基礎(chǔ)＝1000－200＝800（萬(wàn)元） 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝900－800＝100（萬(wàn)元） 2×18年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100×25%＝25（萬(wàn)元） 2×19年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值＝1 000－100－100－40＝760（萬(wàn)元） 計(jì)稅基礎(chǔ)＝1000－200－160＝640（萬(wàn)元） 其中，2018年稅法折舊＝1000×2/10＝200（萬(wàn)元） 2019年稅法折舊＝（1000－200）×2/10＝160（萬(wàn)元） 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝760－640＝120（萬(wàn)元） 2×19年末遞延所得稅負(fù)債余額＝120×25%＝30（萬(wàn)元） 2×19年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝30－25＝5（萬(wàn)元）
2023 06/02 16:17
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