免費問答

根據(jù)《會計法》規(guī)定，對于折舊的固定資產(chǎn)，企業(yè)應結合稅收制度，將折舊金額逐年轉移到未來適用稅率更低的年度，即采用雙倍余額遞減法計提折舊，以避免因折舊金額不斷增加而產(chǎn)生過高的企業(yè)所得稅。 本題甲公司2×21年適用的所得稅稅率為25%，從2×22年開始適用的所得稅稅率為15%，甲公司因此采用雙倍余額遞減法計提折舊，以避免2×22年起折舊提取金額大幅增加，而造成稅務優(yōu)惠的錯失。 由此可計算出，2×21年12月31日甲公司對該設備確認的遞延所得稅負債余額為： 60萬×(1-25%)/2=15萬元 以上是雙倍余額遞減法計提折舊的基本原理以及計算方法。雙倍余額遞減法有利于企業(yè)避免稅務優(yōu)惠的錯失，也能夠解決企業(yè)單年折舊提取金額過大的問題；但也拉低了企業(yè)的有效稅率，影響了企業(yè)的經(jīng)營效果。所以，企業(yè)應合理安排折舊，及時確認和更新折舊計提金額，減少稅務優(yōu)惠的錯失，提高稅務合規(guī)率。