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旅游業(yè)差額征稅解讀
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同學(xué)
你好，
差額征稅是什么
一般情況下，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額即全額征稅;但對于部分項目允許以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的余額為銷售額征稅，即差額征稅。
旅游業(yè)差額征稅增值稅的計算方法
一般納稅人：計稅銷售來額=(取得的全部含稅價款和價外費(fèi)用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率)
(二)小規(guī)源模納稅人：計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費(fèi)用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+征收率)。
旅**業(yè)差額征稅怎么做賬
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
同時，允許差額征稅的成本發(fā)票為原始憑證入賬，做以下會計分錄：
借：應(yīng)付賬款
貸：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2023 05/26 11:30
84784979 
2023 05/26 11:32
*信息技術(shù)服務(wù)*軟件服務(wù)費(fèi)---這屬于取得的全部價款嗎
星河老師 
2023 05/26 11:33
同學(xué)
你好 信息服務(wù)費(fèi)是全部的價款哦。
84784979
2023 05/26 11:44
意思就是我也可以用來抵扣旅游業(yè)的差額是嗎
星河老師
2023 05/26 11:45
同學(xué)，
你好 你是選擇簡易征收的旅游業(yè)嗎？ 這個情況是不可以抵扣進(jìn)項稅的哦。
84784979
2023 05/26 11:54
對的，因為他那邊開回來的是專票，這個月開出去的也是旅游服務(wù)，所以我不打算認(rèn)證它，就問一下能不能直接抵扣填寫在附表三那里去
星河老師
2023 05/26 13:16
同學(xué)，
這個專票是不可以抵扣的。
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