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金額大不大啊，其實需要更正2019年度匯算清繳報表的，A105000表27行或30行1列填這個金額就納稅調增了 如果有補交所得稅的話分錄如下 1、借:利潤分配 3662.56（數(shù)據請忽略） 貸:以前年度損益調整3662.56 2、借:以前年度損益調整?3662.56 貸:應交稅費-企業(yè)所得稅 3662.56 3、借:應交稅費-企業(yè)所得稅 3662.56 貸:銀行存款 3662.56 賬上可能還有一個應付賬款要沖回 借：以前年度損益調整（負）貸：應付賬款-暫估（負）

金額很大， 100多萬

不更正之前年度匯算清繳申報表，補在2022年匯算清繳，或者紅沖掉暫估在2023年企業(yè)所得稅里補上可以嗎？ 如果調在2022年匯算清繳了，稅率是不是按2.5%。 如果在2023年第二季度的所得稅里補了要按5%了？

之前是代賬公司做的賬，我剛接手過來， 就是賬面上2019年有100多萬的暫估沒有沖， 我該怎么處理？

直接調增2022年年度匯繳可以，就是這個有些風險，因為您也說了，2022年100萬以內是2.5%所得稅率（2019年不是這個所得稅率的），稅務不查就沒事的。就在2022年年度匯繳調整，稅務也查不了這么細

賬上之前暫估分錄是 借：庫存商品 100 貸應付賬款—暫估100 如果我50調整2022匯算清繳了，50是拿的票來沖， 賬務處理怎么做？

更正2019年匯算清繳有風險嗎？

更正2019年沒有風險啊，這是調增，稅務歡迎的 50調整2022匯算清繳了（匯繳沒分錄，不調賬，交所得稅才有賬），50是拿的票來沖，拿 到發(fā)票時 借：庫存商品 -50 貸應付賬款—暫估-50 同時按發(fā)票 借：庫存商品 50/1.13 進項50/1.13*13% 貸應付賬款—暫估50