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老師，想問下第三問，固定資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅差異不是已經(jīng)在利潤總額中體現(xiàn)了嗎，為什么要減去不是加上？而且遞延所得稅負(fù)債在前面第一問的時(shí)候，借所得稅費(fèi)用貸遞延所得稅負(fù)債，這個(gè)時(shí)候遞延所得稅負(fù)債已經(jīng)在貸方了，為什么到了最后一問遞延所得稅還在貸方，這不是重復(fù)了嗎，不是應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)掉的？
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您好，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=取得成本-允許扣除的折舊金額。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，計(jì)入遞延所得所負(fù)債。當(dāng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅負(fù)債計(jì)算所得稅時(shí)需要減，遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算所得稅時(shí)需要加。
2023 05/10 18:18
84784947 
2023 05/10 18:20
利潤總額內(nèi)不包含固定資產(chǎn)應(yīng)納稅差異嗎
羅雯老師 
2023 05/10 18:22
最后一問是計(jì)算應(yīng)納所得稅額。那么自然是要把所有的所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債相加。才能計(jì)算出最后需要繳納的應(yīng)納所得稅額。
羅雯老師
2023 05/10 18:22
固定差異就是稅法和企業(yè)處理存在不同造成的，不會(huì)包括利潤。
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