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?1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明以及會(huì)計(jì)憑證； 2.公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明； 3.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料；

這種應(yīng)該做營(yíng)業(yè)外支出是嗎

小企業(yè)準(zhǔn)則計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

我好像記得有一種說(shuō)法是，這個(gè)壞賬超過(guò)了兩年就可以確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出稅前扣除了

你好? 壞賬損失，也是屬于資產(chǎn)損失之一。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?因此，對(duì)于壞賬損失總原則上是可以稅前扣除；但是，在實(shí)際扣除時(shí)，需要注意或滿足以下條件： 1、企業(yè)會(huì)計(jì)上已經(jīng)做了損失的確認(rèn) 根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)發(fā)布，以下簡(jiǎn)稱(chēng)25號(hào)公告）第四條 規(guī)定，企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。 因此，對(duì)于一般企業(yè)，如果僅僅是計(jì)提了“還賬準(zhǔn)備”，而沒(méi)有“會(huì)計(jì)上已作損失處理”（即沖銷(xiāo)“應(yīng)收賬款”等資產(chǎn)）的，是不得稅前扣除的。 2、收集完整的資產(chǎn)損失證據(jù)并留檔備查 根據(jù)25號(hào)規(guī)定，資產(chǎn)損失的稅前扣除，包括壞賬損失的稅前扣除，都必須要有充分證據(jù)材料。25號(hào)公告對(duì)涉及到“壞賬損失”的證據(jù)要求規(guī)定如下： 第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)： (一)相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明; (二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告; (三)屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū)，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書(shū); (四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明; (五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明; (六)屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明; (七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。 第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。 第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。 【說(shuō)明】“放管服”改革后，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第65號(hào)）規(guī)定：25號(hào)公告中涉及到的“專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)（報(bào)告）或中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告”，改為納稅人留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣?、主要?fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)損失的書(shū)面申明。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)）規(guī)定：企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?因此，企業(yè)在滿足上述規(guī)定后，企業(yè)可以自行通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)就可以稅前扣除了。

不是很明白，這筆款就是單純的收不回來(lái)了，我放兩年，然后做營(yíng)業(yè)外支出，做匯算的時(shí)候就做申報(bào)扣除，這樣可以嗎？

金額小的不超過(guò)五萬(wàn)的可以。

老師，我把不超過(guò)5萬(wàn)的這個(gè)壞賬放兩年，寫(xiě)一個(gè)說(shuō)明老板簽字，做為附件，然后借：營(yíng)業(yè)外支出，貸：應(yīng)收賬款，不需要提交其他的什么證明，做匯算的時(shí)候不需要調(diào)增，是吧，如果大于5萬(wàn)，就需要老師前面提到的資料了，是吧

這個(gè)收不回來(lái)也需要有相關(guān)資料的，就是什么原因收不回來(lái)？這個(gè)也要資料留存?zhèn)洳椤?/div>