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第二題， 工會經(jīng)費稅前扣除限額＝72×2%＝1.44萬，計提工會經(jīng)費1.44萬元，實繳0.72萬元，需納稅調(diào)增1.44-0.72＝0.72萬元， 職工福利費扣除限額＝72×14%＝10.08萬，計提15.16萬，應(yīng)納稅調(diào)增15.16-10.08＝5.08萬元， 職工教育經(jīng)費扣除限額＝72×8%＝5.76萬，計提1.08萬元，未超過扣除限額，無需調(diào)整， 三項經(jīng)費扣除合計＝0.72+5.08+0＝5.8萬元

第三題： 業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的5‰， 業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%＝10×60%＝6萬元 營業(yè)收入的千分之五＝500×5‰＝2.5萬元， 即當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費扣除金額為2.5萬元，需要納稅調(diào)增＝10-2.5＝7.5萬元

第四題 境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝70-50+5.8+7.5＝33.3萬元 應(yīng)納稅額＝33.3×25%+50/（1-20%）×（25%-20%）＝11.45萬元