免費(fèi)問(wèn)答

資料五 先一步步來(lái) 先算會(huì)計(jì)利潤(rùn)=9000+10+80+30-3500-200-1000-200-1200-800=2220元 業(yè)務(wù)1 銷售收入 9000萬(wàn) 違約金收入10萬(wàn) 租金收入80萬(wàn)元 全額計(jì)入收入 業(yè)務(wù)2 取得非上市居民企業(yè)之間的投資免征企業(yè)所得稅 納稅調(diào)減30萬(wàn)元 業(yè)務(wù)3 沒(méi)有調(diào)減項(xiàng)目 業(yè)務(wù)4 非廣告贊助支出和工商罰款都不可以稅前扣除 納稅調(diào)增80萬(wàn)元 業(yè)務(wù)5 職工福利費(fèi)扣除限額=800*14%=112萬(wàn)元大于90萬(wàn)元 不需要納稅調(diào)整。 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=800*8%=64萬(wàn)元大于45萬(wàn)元無(wú)需納稅調(diào)整。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=800*2%=16萬(wàn)元小于17.5萬(wàn)元 納稅調(diào)增17.5-16=1.5萬(wàn)元 2018年的虧損300萬(wàn)元可以在2019年彌補(bǔ)。 應(yīng)納稅所得額=2220-30+20+60+1.5-300=1971.5萬(wàn)元 應(yīng)交企業(yè)所得稅=1971.5*25%=492.875萬(wàn)元

資料6 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得1200萬(wàn)元 在500萬(wàn)元以內(nèi)是免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元 減半征收 1200-500=700萬(wàn)元 超過(guò)500萬(wàn)元部分 按照700*50%=350萬(wàn)元減半征收 實(shí)際優(yōu)惠金額=500+350=850萬(wàn)元

謝謝老師