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同學你好 可抵扣暫時性差異產生原因 （1）資產賬面價值小于其計稅基礎—→產生可抵扣暫時性差異 從經濟含義看，資產在未來期間產生的經濟利益少，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額多，則企業(yè)在未來期間可以減少應納稅所得額并減少應交所得稅。 （2）負債賬面價值大于其計稅基礎—→產生可抵扣暫時性差異 負債產生的暫時性差異實質上是稅法規(guī)定就該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額。一項負債賬面價值大于其計稅基礎，意味著未來期間按照稅法規(guī)定構成負債的全部或部分金額可以自未來應稅經濟利益中扣除，減少未來期間應納稅所得額和應交所得稅。 暫時性差異的判斷 賬面價值 計稅基礎 暫時性差異含義 賬面價值＞計稅基礎 賬面價值＜計稅基礎 資　產 將來流入的金額 將來抵稅的金額 未來應稅所得 應納稅暫時性差異（遞延所得稅負債） 可抵扣暫時性差異（遞延所得稅資產） 負　債 將來流出的金額 將來不能抵稅的金額。 未來抵扣金額 可抵扣暫時性差異（遞延所得稅資產） 應納稅暫時性差異（遞延所得稅負債）