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22年出售固定資產誤記為收入,23年做22年企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做?主報表要不要減少收入?23年需要做記賬憑證調賬嗎? 23年3月查出22年8月出售固定資產誤記為: 借:應收賬款 貨:應交稅費-應交增值稅(銷項) 主營業(yè)務收入

84784987| 提问时间:2023 03/26 19:54
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廖君老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經濟師
您好!很高興為您解答,請稍等
2023 03/26 20:06
廖君老師
2023 03/26 20:12
您好,23年需要調賬的,把22年8月出售固定資產誤記為: 借:應收賬款 貨:應交稅費-應交增值稅(銷項) 主營業(yè)務收入原樣紅沖,借:其他應收款 累計折舊 貸:固定資產 應交稅費-應交增值稅(銷項) 以前年度損益調整(22年本應計營業(yè)外收入-處置固定資產損益) 2.主報表要改的,主營業(yè)務收入和營業(yè)外收入都要改。 3.企業(yè)所得稅匯算清繳按調賬過后也就是正常的申報,固定資產少了,主營收入少了,營業(yè)外收入多了
84784987
2023 03/26 20:26
23年還能做紅沖嗎?那不是減少了23年的收入?跨年不是以前年度損益調整嗎?
84784987
2023 03/26 20:28
還要沖減相應成本(庫存高品)嗎?
廖君老師
2023 03/26 20:32
您好,不好意思,我把這個營業(yè)外收入記得改為?以前年度損益調整,忘記那個紅沖的主營業(yè)務收入要改為?以前年度損益調整了。如果22年對應結轉了成本和庫存商品也要沖回,成本科目改為?以前年度損益調整哈。不好意思,剛才粗心了
84784987
2023 03/26 20:45
老師上面的分錄我不太明白,請老師看下我的調賬分錄是否正確? 1、借:應收賬款(紅字) 貨:以前損益調整(紅字) 應交稅費-增值稅銷項稅(紅字) 2、借:固定資產清理 累計折舊 貸:固定資產 3、借:應收賬款 以前年度損益調整(虧損為營業(yè)外支出) 貸:固定資產清理 應交稅費-應交增值稅銷項 備注:應交增值稅這一部分是否不需調整?第1和第3個憑證應交稅費是否可省略?
廖君老師
2023 03/26 20:51
您好,您這個寫得很清楚了,銷項稅是一樣的,省略也行
84784987
2023 03/26 20:56
我消化了一下,老師的分錄應該是把我的第2和3分錄合并了。老師,請問匯算清繳主表改了,那還需要去稅務局更正申報22年第三和四季度財務報表嗎?
廖君老師
2023 03/26 20:59
您好,不用改三四季度報表了,稅務最終看匯算清繳,因為年度總有調整項
84784987
2023 03/26 21:02
以前的資產負債表和利潤表都錯了。不過去稅務局更正報表很麻煩呀,可以只更正匯算清繳報表嗎?
廖君老師
2023 03/26 21:03
您好,可以的,我們修改以前年度的數據,稅務局都只要求拿?匯算清繳報表去,不放心的話,問下您們的稅務局,我們江蘇可以的
84784987
2023 03/26 21:23
好的,謝謝老師
廖君老師
2023 03/26 21:24
?您好!希望以上回復能幫助你, 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
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