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您好！ 1“所屬期”：按《免抵退稅申報(bào)匯總表》對(duì)應(yīng)的增值稅納稅申報(bào)表的稅款所屬年月填寫。 　　2.第1欄“免抵退稅出口銷售額(美元)”：按“第2欄+第3欄”計(jì)算填寫。 　　3.第2欄“出口貨物勞務(wù)銷售額(美元)”：按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“出口銷售額（美元）合計(jì)”填寫。 　　4.第3欄“跨境應(yīng)稅行為銷售額(美元)”：按當(dāng)期《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“本期收款金額（美元）合計(jì)”+當(dāng)期《國際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額（折美元）合計(jì)”計(jì)算填寫。 　　5.第4欄“免抵退稅出口銷售額（人民幣）”：按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“出口銷售額（人民幣）合計(jì)”+當(dāng)期《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額（折人民幣）合計(jì)”+當(dāng)期《國際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額（折人民幣）合計(jì)”計(jì)算填寫。 　　6.第5欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”：按“第6欄+第7欄”計(jì)算填寫。 　　7.第6欄“出口貨物勞務(wù)不得免征和抵扣稅額”：按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“不得免征和抵扣稅額合計(jì)”填寫。 　　8.第7欄“跨境應(yīng)稅行為不得免征和抵扣稅額”：按當(dāng)期《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計(jì)稅金額乘征退稅率之差合計(jì)”+當(dāng)期《國際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計(jì)稅金額乘征退稅率之差合計(jì)”計(jì)算填寫。 　　9.第8欄“進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額”：按最近一次免抵退稅申報(bào)至本次免抵退稅申報(bào)期間稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》“應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額合計(jì)”填寫。 　　10.第8(c)欄：按上期結(jié)轉(zhuǎn)本期的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額的負(fù)數(shù)填寫。 　　11.第9欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計(jì)”：按“第5欄+第8欄”計(jì)算填寫。當(dāng)?shù)?(a)欄+第8(a)欄＞0，則第8(c)欄參與第9(a)欄計(jì)算：第5(a)欄+第8(a)欄+第8(c)欄＜0，則第9(a)欄=0；第5(a)欄+第8(a)欄+第8(c)欄≥0，則第9(a)欄=第5(a)欄+第8(a)欄+第8(c)欄。當(dāng)?shù)?(a)欄+第8(a)欄≤0，則第8(c)欄不參與第9(a)欄計(jì)算：第9(a)欄=第5(a)欄+第8(a)欄。第8(c)欄參與本期計(jì)算后的余額在下期第8(c)欄列示。 　　12.第9(c)欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計(jì)與增值稅納稅申報(bào)表差額”：按當(dāng)期本表第9(a)欄-最近一次免抵退稅申報(bào)下一屬期至當(dāng)期的《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”欄次的合計(jì)數(shù)+稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的最近一期本表的第9(c)欄計(jì)算填寫。本公告生效前最近一期稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的《免抵退稅申報(bào)匯總表》的第25(c)欄按照上述公式計(jì)算填報(bào)在本欄。企業(yè)應(yīng)做相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整，并在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”欄次進(jìn)行調(diào)整。 　　13.第10欄“免抵退稅額”：按“第11欄+第12欄”計(jì)算填寫。 　　14.第11欄“出口貨物勞務(wù)免抵退稅額”：按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“免抵退稅額合計(jì)”填寫。 　　15.第12欄“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅額”：按當(dāng)期《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“跨境應(yīng)稅行為銷售額乘退稅率合計(jì)”+當(dāng)期《國際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》“跨境應(yīng)稅行為免抵退稅計(jì)稅金額乘退稅率合計(jì)”計(jì)算填寫。 　　16.第13欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)需沖減的免抵退稅額”：按上期本表“結(jié)轉(zhuǎn)下期需沖減的免抵退稅額”填寫。本公告生效前最近一期稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的《免抵退稅申報(bào)匯總表》的“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”在本公告生效后首次填報(bào)本表時(shí)填寫在本欄。 　　17.第14欄“進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整免抵退稅額”：按最近一次免抵退稅申報(bào)至本次免抵退稅申報(bào)期間稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》“應(yīng)調(diào)整免抵退稅額合計(jì)”填寫。 　　18.第15欄“免抵退稅額合計(jì)”：按“第10欄-第13欄+第14欄”計(jì)算填寫，當(dāng)計(jì)算結(jié)果小于0時(shí)按0填寫。 　　19.第16欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期需沖減的免抵退稅額”：按“第13欄-第10欄-第14欄+第15欄”計(jì)算填寫。 　　20.第17欄“增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額”：按同屬期《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》“期末留抵稅額”填寫。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，按“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”據(jù)實(shí)填寫。 　　21.第18欄“應(yīng)退稅額”：如第15欄>第17欄，則等于第17欄，否則等于第15欄。 　　22.第19欄“免抵稅額”：按“第15欄-第18欄”計(jì)算填寫。 　　23.第(b)列“本年累計(jì)”：按對(duì)應(yīng)欄次的本年累計(jì)數(shù)填寫。