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退留抵稅額的會計分錄怎么寫呢

84784985| 提问时间:2023 03/02 10:00
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良老師1
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职称:計算機高級
會計分錄的寫法主要取決于具體情況,如果是因為退稅而計入退留抵稅額,則應(yīng)將退稅金額記入退留抵稅額賬戶,記錄如下: 1. 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)退稅金額 2. 貸:預(yù)交稅費-退留抵稅額 如果是因為退留抵稅額計入本期應(yīng)納稅所得額,則應(yīng)將退留抵稅額金額記入本期應(yīng)納稅所得額,記錄如下: 1. 借:本期應(yīng)納稅所得額-退留抵稅額 2. 貸:預(yù)交稅費-退留抵稅額 此外,在記錄退留抵稅額的會計分錄時,還需要注意以下幾點: 1. 對于預(yù)交稅費賬戶,應(yīng)將當期登記的預(yù)交稅費和退留抵稅額合并記賬; 2. 退留抵稅額的記賬時間應(yīng)與財務(wù)會計報表的報表期相同; 3. 如果退留抵稅額記入本期應(yīng)納稅所得額,應(yīng)對本期應(yīng)交稅費進行計提; 4. 如果有多期退留抵稅額,應(yīng)將多期退留抵稅額合并記賬; 5. 正確地登記退留抵稅額,以便公司進行正確的稅務(wù)申報。
2023 03/02 10:05
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