免費(fèi)問(wèn)答

銷售收款環(huán)境存在的缺陷有：1銷售單應(yīng)一式三份，一份送財(cái)務(wù)部審核價(jià)格、付款條件及結(jié)算發(fā)那個(gè)是，一份送到信用部門(mén)批準(zhǔn)，一份存檔，并且銷售單應(yīng)連續(xù)編號(hào)；2、在信用額度內(nèi)的審批也應(yīng)獲得信用審核部門(mén)經(jīng)理C的批準(zhǔn)；3、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在發(fā)貨環(huán)境未設(shè)置單單核對(duì)單貨環(huán)節(jié)；4、發(fā)票開(kāi)具后應(yīng)將銷售單和裝運(yùn)憑證附在發(fā)票后交給應(yīng)收款專管員F，作為記賬和收款的憑證；5、應(yīng)收賬款總賬明細(xì)賬不能由同一人登記；6、由銷售人員直接收款，且存入個(gè)人賬戶存在控制缺陷，容易出現(xiàn)銷售人員挪用或侵吞貨款的情況，貨款應(yīng)直接付至對(duì)公賬戶，不允許私人收款；7、按銷售額實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)政策存在缺陷，按照銷售回款額實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)政策更合理；銷售退回由銷售人員處理不恰當(dāng)，由銷售人員與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)一起處理，由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)將相關(guān)憑證交會(huì)計(jì)部更合理；8、多年應(yīng)收款未收款，未計(jì)提信用減值準(zhǔn)備存在缺陷，應(yīng)根據(jù)賬齡以及現(xiàn)實(shí)情況計(jì)提信用減值準(zhǔn)備。 二、上述內(nèi)部控制缺陷與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、計(jì)價(jià)分?jǐn)傁嚓P(guān)；與庫(kù)存商品的完整性、準(zhǔn)確性相關(guān)；與信用減值準(zhǔn)備的完整性、應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)分?jǐn)傁嚓P(guān)。 三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)剩余期間的控制進(jìn)行測(cè)試。 四、應(yīng)對(duì)剩余期間對(duì)信息系統(tǒng)、控制程序進(jìn)行控制測(cè)試，如果該控制運(yùn)行時(shí)間不足則不應(yīng)信賴控制，應(yīng)實(shí)施其他實(shí)質(zhì)性程序。 五、如果管理層存在粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)，則不應(yīng)信賴控制，應(yīng)實(shí)施其他實(shí)質(zhì)性程序。

老師，還有第六第七題？

六、因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果擬對(duì)內(nèi)部控制信賴，則會(huì)更多依賴控制測(cè)試，那樣本量就會(huì)相應(yīng)增多，如果不擬信賴，可以不做或少做控制測(cè)試，因此樣本量就會(huì)減少或?yàn)榱恪Ｒ簿褪菍?duì)內(nèi)部控制的依賴性越高，就需要越多的樣本量從而對(duì)控制運(yùn)行有效獲取高水平的保證，使可容忍偏差率降低。 七、實(shí)施控制測(cè)試的目的就是為了減少相應(yīng)的擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的范圍，如果得出控制運(yùn)行有效的結(jié)論，那么實(shí)質(zhì)性程序就會(huì)少做。