免費(fèi)問答

首先，對(duì)于遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回，準(zhǔn)確的說法就是資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額。 舉個(gè)例子。比如公司收入1000萬，成本800萬，計(jì)提折舊費(fèi)用50萬，那么計(jì)算出來的利潤總額=1000-800-50=150萬，“所得稅費(fèi)用”=150X25%=37.5。這個(gè)是會(huì)計(jì)上的計(jì)算處理。 在稅法上，如果稅法規(guī)定，今年公司要計(jì)提的折舊是100萬，那么計(jì)算出來的應(yīng)納稅所得額=1000-800-100=100萬，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”=100X25%=25萬。 因此，遞延所得稅資產(chǎn)的減值、轉(zhuǎn)回，不通過“資產(chǎn)減值損失”核算，通過“所得稅費(fèi)用”、“其他綜合收益”等進(jìn)行核算。同時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)也體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性質(zhì)量要求。其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用、其他綜合收益等