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2020年6月30日企業(yè)購置一臺價值80萬元不需要安裝的設(shè)備,會計上預(yù)計使用年限為4年,稅法上預(yù)計使用年限為10年,會計和稅法都采用直線計提折舊(凈殘值為0)。jijiading該企業(yè)每年的利潤總額為100萬元,無其他納稅調(diào)整項目。所得稅稅率為25%要求:計算2020年年末該企業(yè)應(yīng)交的企業(yè)所得稅,并編制所得稅相關(guān)的稅務(wù)處理
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速問速答2020年年末企業(yè)交收的企業(yè)所得稅計算公式為:
所得稅=(當(dāng)期凈利潤+資產(chǎn)折舊-應(yīng)稅所得項目)*25%
根據(jù)條件給出的信息,該企業(yè)當(dāng)期凈利潤為100萬元,購買資產(chǎn)一臺價值80萬元不需要安裝的設(shè)備,會計和稅法采用直線計提折舊,其中每年折舊額為:
80萬*1/4=20萬
應(yīng)稅所得項目:
當(dāng)年折舊額20萬元,應(yīng)稅所得項目為0。
因此,2020年年末該企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為:
100萬 + 20萬 - 0 = 120萬*25% = 30萬元
稅務(wù)處理:
該企業(yè)在2020年年末應(yīng)繳納30萬元企業(yè)所得稅,需要網(wǎng)上申報并繳納企業(yè)所得稅,具體稅務(wù)處理流程請參照最新相關(guān)稅務(wù)處理要求和程序。同時,財務(wù)部門需要把準(zhǔn)確的購置設(shè)備的相關(guān)細(xì)節(jié)以及折舊情況準(zhǔn)確記錄在會計會計憑證中,以便稅務(wù)部門進(jìn)行檢查和審核。
2023 02/04 20:53
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