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上個月未開票本月開票怎么申報
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速問速答未開票貨物含稅應納稅額申報規(guī)定是,未開具發(fā)票期間發(fā)生的貨物或者應稅勞務項下的款項,當期納稅人應依法適用未開具發(fā)票銷售額或者服務收入稅率計算應納稅額,同時抵扣買方采購商已經(jīng)納稅額。
案例:
假設(shè)上個月A企業(yè)發(fā)生了一筆未開票的采購支出,其價款1000元,稅率為3%,本月收到發(fā)票,則A企業(yè)應在本月納稅申報表中填報的應稅額為30元,即:1000*3% = 30元。從本月納稅申報表中可以看出,買方A企業(yè)已經(jīng)納稅額為30元,但應當?shù)挚凵显乱呀?jīng)納稅的53元(1000*5%),最終的納稅額是-23元(30-53),也即是A企業(yè)將在本月申報中獲得退稅23元。
2023 02/03 19:49
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