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資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的原因是:

84785037| 提問(wèn)時(shí)間:2023 02/02 20:11
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應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),根據(jù)稅法的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)先將賬面價(jià)值以大于計(jì)稅基礎(chǔ)的形式計(jì)入收入,但不計(jì)入利潤(rùn)并單獨(dú)列報(bào),暫時(shí)不能計(jì)入稅務(wù)申報(bào)的收入。 拓展知識(shí):稅務(wù)上認(rèn)為,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是財(cái)務(wù)報(bào)表折舊或攤銷方法所產(chǎn)生的稅務(wù)差異,它不能直接反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)歷史利潤(rùn),也不能作為企業(yè)報(bào)銷稅金的根據(jù)。 應(yīng)用案例:例如,若一家企業(yè)購(gòu)買了一臺(tái)設(shè)備,賬面價(jià)值為3000元,但由于政策因素,計(jì)稅基礎(chǔ)只有1000元,這時(shí)就會(huì)產(chǎn)生2000元的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,這2000元雖然納入企業(yè)的賬面收入,但稅務(wù)不會(huì)立馬對(duì)此收稅,而是將其列入暫時(shí)性差異,用上面的例子來(lái)說(shuō),企業(yè)獲得的實(shí)際收入則只有1000元,而后續(xù)隨著設(shè)備使用壽命的縮短賬面價(jià)值也會(huì)逐漸減少,隨著計(jì)算基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的重合,企業(yè)這2000元也就消失了。
2023 02/02 20:18
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