问题已解决
企業(yè)為增值稅一般納稅人,進口一批高檔化妝品用于銷售,出口地離岸價格85萬元,境外運費及保險費共計5萬元,海關(guān)開具了完稅憑證,關(guān)稅稅率為25%,日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行,適用的增值稅稅率為13%,產(chǎn)品驗收入庫。要求:編制相關(guān)會計分錄。
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1.應(yīng)付進口環(huán)節(jié)稅金會計分錄:
應(yīng)付稅金(應(yīng)交稅費科目) 85000.00
銀行存款(銀行存款類科目) 85000.00
2.進口商品的庫存會計分錄
庫存商品(存貨類科目) 90000.00
應(yīng)付稅金(應(yīng)交稅費科目) 10000.00
3.出口商品的銷售會計分錄
銷售收入(銷售類科目) 85000.00
應(yīng)付稅金(應(yīng)交稅費科目) 11350.00
應(yīng)付運費及保險費(應(yīng)付賬款類科目) 50000.00
4.進項稅額的進項稅會計分錄
應(yīng)交稅收(應(yīng)交稅費科目) 11350.00
進項稅額(應(yīng)付賬款類科目) 11350.00
拓展知識:進出口貿(mào)易的會計處理中,進口貿(mào)易過程要處理的稅金和費用有:關(guān)稅、消費稅、進口環(huán)節(jié)稅金、增值稅、運費、保險費等,而出口貿(mào)易過程要處理的稅金和費用有:出口關(guān)稅、運費及保險費等。在處理會計分錄時,要注意將上述各稅金和費用清晰的分流到各費用科目上,使得科目間的關(guān)系能夠完整地反映出來,以保證賬務(wù)記賬的真實、準確、完整。
2023 02/02 15:59
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