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6、甲公司以人民幣作為記賬本位幣,其外幣交易采用交易日的即期匯率折算,按月計算匯兌差額。甲公司有關外幣賬戶2×19年5月31日的余額見下表。甲公司有關外幣賬戶余額表項目外幣賬戶余額(英鎊)匯率人民幣賬戶余額(元)銀行存款8000009.557640000應收賬款4000009.553820000應付賬款2000009.551910000甲公司2×19年6月份發(fā)生如下外幣交易或事項,不考慮增值稅等相關稅費①6月5日,以人民幣向銀行買入200000英鎊。當日即期匯率為1英鎊=9.69元人民幣,當日銀行賣出價為
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根據(jù)上述條件，6月5日，當日即期匯率為1英鎊=9.69元人民幣，銀行賣出價為：200000英鎊對應的折算為人民幣：200000*9.69=1938000元。由于有買入英鎊，所以應當先從銀行存款處減去1938000元，再加上200000英鎊，使得銀行存款的英鎊余額變?yōu)?00000+200000=1000000英鎊，匯率折算為人民幣：1000000*9.69=9734000元。拓展知識：外幣折算一般按當時的即期匯率進行折算，這樣能使外匯利潤最大化。
2023 02/01 12:24
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