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在2022年現(xiàn)金流量表中填寫“期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”時(shí)，應(yīng)填寫2021年1-9月（上期金額）的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額。而2022年資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金期初數(shù)”，則是指2022年1月1日貨幣資金的余額。 從會(huì)計(jì)的角度來看，期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額，是指現(xiàn)金流量會(huì)計(jì)期間和上一會(huì)計(jì)期間末的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額的總和，它可以反映組織在這一會(huì)計(jì)期間獲得的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的總量，以及它們的收入、支出、轉(zhuǎn)移的情況。 而貨幣資金期初數(shù)，是指一定會(huì)計(jì)期間開始時(shí)有效的貨幣資金余額數(shù)。它反映了在會(huì)計(jì)期間開始時(shí)，企業(yè)擁有的有價(jià)證券數(shù)量和價(jià)值。其中，有價(jià)證券即所有有貨幣價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、交易性金融資產(chǎn)等。