免費(fèi)問答

增值稅所得稅留底稅額分錄的寫法如下： 1. 增值稅留底稅額（借方）：指企業(yè)為繳納增值稅所而存入的暫存余額，科目編號(hào)為2201，金額以當(dāng)期實(shí)繳的為準(zhǔn)； 2. 增值稅留底稅額（貸方）：指企業(yè)用于繳納增值稅所而存入的暫存余額，科目編號(hào)為2241，金額以當(dāng)期實(shí)繳的為準(zhǔn)。 增值稅留底稅額是企業(yè)為避免稅收重復(fù)收取而暫存的未結(jié)算稅款，只有在納稅義務(wù)發(fā)生變更或改變申報(bào)稅種情況時(shí)才能取得稅款。企業(yè)在核算分錄中應(yīng)當(dāng)用2201科目存入增值稅留底稅額，用2241科目取出。 拓展知識(shí)：若企業(yè)使用增值稅留底稅額繳納增值稅，則可視為企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定，采用暫存余額減免增值稅的方式繳納增值稅，不用再開具發(fā)票。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定確定減按增值稅額，計(jì)提增值稅減免后的所得稅額，作為抵減本期應(yīng)繳稅款的余額。