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自行研發(fā)的無形資產(chǎn),遞延所得稅。這里他是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債還是不確認(rèn)所得稅費(fèi)用不影響損益?就是這個(gè)點(diǎn),一個(gè)完整的思路下來就是什么樣的?

84785035| 提问时间:2023 01/30 13:28
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,CMA
對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn),關(guān)于遞延所得稅本次確認(rèn)的核算方法,有兩種方法:確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債,和不確認(rèn)所得稅費(fèi)用不影響損益。 確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債是將當(dāng)期所得稅費(fèi)用當(dāng)作一項(xiàng)損益,將當(dāng)期支付的所得稅當(dāng)作一項(xiàng)費(fèi)用,作為一項(xiàng)可用于抵扣未來所得稅的資產(chǎn)和負(fù)債在損益表中確認(rèn)。而不確認(rèn)所得稅費(fèi)用不影響損益是指將當(dāng)期支付的所得稅費(fèi)用和未來可能支付的所得稅費(fèi)用,不顯示在損益表上,損益表報(bào)表上只顯示當(dāng)期支付的所得稅費(fèi)用。 以上兩種方法分別存在優(yōu)缺點(diǎn),確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債方法顯示的集中,而不確認(rèn)所得稅費(fèi)用不影響損益的方法更清晰不易產(chǎn)生偏差。因此,企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況,選取合適的方法來處理。 拓展知識: 現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求公司在確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債的遞延所得稅時(shí),還需要考慮到未來的所得稅費(fèi)用,如當(dāng)期可能產(chǎn)生的所得稅抵減和遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng),以及可能因報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)生的可抵減未來所得稅費(fèi)用而可能發(fā)生的支付余額的變動(dòng)。
2023 01/30 13:41
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