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企業(yè)虧損是不用做計(jì)提所得稅的分錄的，因?yàn)樘潛p企業(yè)沒有實(shí)現(xiàn)利潤，也就沒有所得稅可計(jì)提。企業(yè)虧損是企業(yè)在本期應(yīng)納稅所得額中出現(xiàn)的差值，可以是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的損失，也可以是其他經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的損失，還有可能是本期的損失大于上期的收入，即無收入狀態(tài)。虧損與所得稅分錄無關(guān)，因?yàn)樘潛p企業(yè)是沒有實(shí)現(xiàn)利潤的，沒有所得稅可計(jì)提，所以也不需要對所得稅分錄。但也有一些特殊情況，例如存在一定數(shù)額的銷售收入，但實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用大于銷售收入而出現(xiàn)虧損，那么企業(yè)要按照所得稅法總則計(jì)提相應(yīng)的所得稅支出，此時(shí)才需要做計(jì)提所得稅的分錄?？傊?，從納稅角度來講，若企業(yè)沒有實(shí)現(xiàn)利潤，就無需做計(jì)提所得稅的分錄。 拓展知識(shí)：所得稅的計(jì)提和交納，是按照當(dāng)期利潤來計(jì)算的，即當(dāng)期利潤大于零，就需要計(jì)提所得稅，而只要期末資產(chǎn)總額沒有發(fā)生變動(dòng)，就必須按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)提所得稅，即使當(dāng)月虧損，也要計(jì)提當(dāng)月發(fā)生的有形動(dòng)產(chǎn)稅、印花稅等非所得稅。