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小規(guī)模納稅人開具專票后，應(yīng)進行如下分錄：借：應(yīng)收賬款_某公司；貸：主營業(yè)務(wù)收入；貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（小規(guī)模）。小規(guī)模納稅人的稅率為3%或6%，根據(jù)收票方的稅率而定，在分錄時需要把不同稅率的稅額區(qū)分開來，增值稅現(xiàn)金結(jié)算時，應(yīng)繳納稅額為3%或6%，由小規(guī)模納稅人核實購買方的稅率后確定。在稅收管理上，小規(guī)模納稅人在增值稅的實行中，還要特別注意營改增的有關(guān)稅率。