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實(shí)務(wù)
問題已解決
.2019年10月15日，甲公司向乙公司銷售1000件W商品，單位銷售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為50萬元，增值稅為6.5萬元。W商品已經(jīng)發(fā)出，但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2019年12月1日之前支付貨款，在2020年3月31日之前有權(quán)退還W商品。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批W商品的退貨率約為20%。在2019年12月31日，甲公司對退貨率進(jìn)行了重新評估，認(rèn)為只有10%的W商品會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人，W商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定W商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。①?zèng)]有退貨。②2020年2月1日，實(shí)際退貨50件
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①?zèng)]有退貨
對于乙公司購買的W商品，沒有實(shí)際發(fā)生退貨，甲公司應(yīng)在2019年12月31日申報(bào)銷售額50萬元，增值稅6.5萬元，且在2019年12月31日可以抵扣增值稅稅額。
②2020年2月1日，實(shí)際退貨50件
在2020年2月1日，實(shí)際退貨50件W商品，甲公司應(yīng)在2020年3月31日申報(bào)金額25萬元，稅額3.25萬元。同時(shí)，乙公司應(yīng)退回5000元，而甲公司可以得到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票以抵扣增值稅稅額。
拓展知識：
紅字發(fā)票是指可以用于減免稅額的發(fā)票，大多數(shù)發(fā)票都是綠色發(fā)票，即只能用于納稅。紅字發(fā)票是稅收最常見的減免工具，有助于企業(yè)減輕稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
2023 01/29 21:08
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